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个体户、个独企业、一人有限公司有啥区别
当个人决定要创业时,有三种法律形式可以选择:个体工商户、个人独资企业、一人有限公司。那么,到底该如何选择呢?哪种比较适合?这三者又有何区别?

一、定义

1.个体工商户

根据《中华人民共和国民法通则》规定,公民在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的,为个体工商户。

2.个人独资企业

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,个人独资企业,是指依照该法在中国境内设立,由一个自然人投资,资产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

3.一人有限公司

根据《中华人民共和国公司法》相关规定,一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

二、区别

1.投资主体不同:

个体工商户投资主体可以是一名自然人或家庭;个人独资企业是一名自然人,且一个自然人可以注册一个以上的个人独资企业;一人有限公司是一名自然人或法人股东,一个自然人只能成立一个一人责任有限公司。

2.法律形式不同:

个体户和个独企业都不具有法人资格,一人有限公司具有法人资格。

3.适用法律不同:

个体户适用于《民法通则》,个独企业适用于《个人独资企业法》,一人有限公司适用于《公司法》。

4.投资者责任承担:

个体户和个独企业都承担无限责任,个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担,即投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任;而一人有限公司以认缴出资额为限承担“有限责任”,需要注意的是,如果其股东不能证明公司财产独立于股东自有财产时将对公司债务承担连带责任。

5.财务要求:

对个体户无强制要求,个独企业应建账核算,一人有限公司应建账核算,在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。

6.税务区别:

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只需缴纳个人所得税。

自2000年1月1日起,也已对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

一人有限公司应缴纳企业所得税,企业所得税的税率为25%。此外当公司进行利润分红,如果投资方为自然人,股东取得股息、红利时,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,股东还应就股息红利缴纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。如果投资方为法人,分得的股息、红利,属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的,可以作为免税收入处理。

三、优缺点比较

1.个体工商户

优点:登记手续较简单,费用少,经营起来相对灵活。

缺点:信用度及知名度比公司低,不可转让;不能开分店,因为一个个体户只能有一个经营场所,一个人只能注册一家个体户;没有股份之说,更没有投资人愿意合伙投资一个个体户。

2.个人独资企业

优点:创立容易。不需要与他人协商,注册资本少;经营的固定成本较低。例如,政府对其监管较少,对其规模也没什么限制,企业内部协调比较容易;不需要交纳企业所得税。

缺点:业主对企业债务承担无限责任,有时企业的损失会超过业主最初对企业的投资,需要用个人其他财产偿债;企业的存续年限受制于业主的寿命;难以从外部获得大量资金用于经营。

3.一人有限公司(自然人独资)

优点:降低投资的风险:其最能吸引投资人之处就是使投资者承担有限责任;提高了公司的竞争力,一人做大股东,兼董事长、兼总经理、兼财务总监,这样既可以避免诸如股东之间意见不一致、债务纠纷等问题,另一方面在经营理念、运行机制上更加灵活、便利,如可以省去股东会议、董事会议执行的繁琐程序,可以使股东直接参加公司业务经营,灵活迅速做出决策。

缺点:对债权人保护不利,一人有限公司的股东、股本单一的特点,所以它特别适于中小投资者。当公司经营不善的时候,公司的唯一股东会把自己的利益放在首位,通过转移财产来损害债权人的利益,达到保护自己的利益;逃避侵权责任,在一人有限公司严重侵害消费者权利或损害公司员工或其他人的生命健康等情形。而公司的财产相比巨额赔偿就很有限了,在有限责任原则下,受害人所遭受的人身伤亡和财产损失常常得不到的保障;需要每年提供审计报告,因为一人公司没有其他股东利益牵制,要提高公司会计报表的公信力,就必须将经会计事务所审计报表作为法定内容,以便政府监管。《公司法》第六十二条规定: 一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。

四、到底该如何选择呢?

总的来说呢,个体工商户与个人独资企业设立时要求相对简易,但投资者承担的是无限连带责任;一人有限公司设立及其他要求相对严格,股东在符合公司法要求的情况下承担有限责任,关键是要在有债权债务纠纷时能证明个人财产与公司财产相独立,且每年都有有审计成本。投资者应根据不同情况选择适合自身的企业形式。

另外,在注册个人企业时,一定要考虑到所经营产品的价值和风险的大小,若是产品价值大,风险大,最好选择一人有限公司,当公司遇到危机时,可以选择破产把损失减到最小。还有,不要用自己的名字注册个人独资企业后,但是把经营权给他人使用,一旦对方图谋不轨或者经营不善,就会给自己带来巨大的损失。

还有就是个人独资企业不征收企业所得税,主要是增值税和个人所得税,所以从综合税率方面来说,个人独资企业的综合税率一般情况下小于一人有限公司的综合税率。特别在增值税方面,有的经济园区会有增值税返税优惠,注册的时候要根据自己所从事的行业,问下特定经济园区在核定征收下增值税返税优惠政策,选择更优惠的经济园区。

个人独资企业,是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态。个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公转私,只需要按月报税缴税即可。在这一点上,个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多,税负成本也低很多。个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越多的被企业主青睐和注册使用